Chuyển nhượng vốn góp có kê khai thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời: chuyển nhượng vốn góp có kê khai thuế thu nhập cá nhân không?

Chuyển nhượng vốn góp là hoạt động được diễn ra ngày càng phổ biến hơn, tuy nhiên nhiều người vẫn chưa nắm rõ các pháp lý xung quanh, thuế TNCN là một trong những vấn đề đó. Cùng NTVtax giải đáp câu hỏi chuyển nhượng vốn góp có kê khai thuế thu nhập cá nhân?

1. Chuyển nhượng vốn góp có cần kê khai nộp thuế TNCN không?

Đầu tiên cần xác định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN, các khoản gồm:

> Thu nhập từ tiền lương, tiền công 

  • Tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công của cá nhân.
  • Thu nhập từ các khoản phụ cấp, trợ cấp trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định ưu đãi với người có công, các khoản trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và trừ một số khoản khác theo quy định tại Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012.

> Thu nhập từ hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập của các cá nhân kinh doanh có thu nhập dưới 100 triệu đồng/ năm trở xuống)

  • Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.
  • Thu nhập từ hoạt động hành nghề có chứng chỉ, giấy phép theo quy định của cá nhân.

> Thu nhập từ vốn đầu tư: lãi cho vay, lợi tức và các nguồn khác trừ lãi trái phiếu Chính phủ.

> Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán và một số hình thức khác.

> Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản.

> Thu nhập từ chuyển giao, chuyển nhượng bản quyền.

> Thu nhập từ các hình thức trúng thưởng (Xổ số, Viettlot,..)

> Thu nhập từ việc thừa kế, nhận quà tặng là chứng khoán, cổ phần, bất động sản và một số loại tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu.

> Thu nhập từ cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ 

> Thu nhập từ các hoạt động quyền mua cổ phần, chứng quyền, quyền chọn mua, quyền chọn bán, hợp đồng tương lai, nhóm chứng khoán hoặc chỉ số chứng khoán.

Như vậy, khi bạn có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp, giao dịch cổ phiếu,.. bạn có nghĩa vụ phải kê khai và đóng thuế theo Luật thuế hiện hành Việt Nam. 

chuyen-nhuong-von-gop-co-ke-khai-thue

Tham khảo các dịch vụ về thuế Thu Nhập Cá Nhân tại NTVtax

2. Cách tính thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn góp

Cách tính thuế sẽ tùy vào trường hợp chuyển nhượng tại loại hình doanh nghiệp, công ty.

2.1 Tại Công ty cổ phần

Đối với Công ty cổ phần chúng ta có 2 trường hợp:

  • Đối với giao dịch tại công ty đã được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán. Giá chuyển nhượng là giá giao dịch được xác định tại Sở giao dịch, kết quả khớp lệnh hoặc giá hình thành từ các giao dịch thỏa thuận tại Sở giao dịch chứng khoán.
  • Đối với giao dịch tại công ty chưa niêm yết, giá chuyển nhượng sẽ được tính theo giá trị trên hợp đồng, giá thực tế chuyển nhượng, giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất.

Cách tính thuế:

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1%

2.2 Tại công ty TNHH, công ty hợp danh

Theo quy định tại Điểm b, Khoản 1, Điều 11, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất áp dụng cho thu nhập chuyển nhượng cổ phần tính một lần là 20%

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế chính là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.

Riêng với trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Cách tính thuế

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 20%

3. Cách kê khai và nộp thuế Thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp

3.1 Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn

Theo Khoản 4, Điều 26, Thông tư 111/2013/TT-BTC:

  • Khai thuế theo từng lần chuyển nhượng giao dịch đối với cá nhân cư trú
  • Tổ chức, cá nhân không cư trú nhận chuyển nhượng sẽ khấu trừ thuế và khai thuế theo từng lần phát sinh.
  • Đối với Doanh nghiệp chuyển nhượng vốn mà không có giấy tờ chứng minh cá nhân đã kê khai và nộp thuế, Doanh nghiệp phải có trách nhiệm kê khai và nộp thay. 

3.2 Thu nhập từ hoạt động trên sàn chứng khoán

  • Giao dịch trên sàn chứng khoán sẽ không cần kê khai trực tiếp Cơ quan thuế, công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký, công ty quản lý quỹ nơi cá nhân ủy thác quản lý danh mục đầu tư sẽ kê khai. Thuế thì sẽ được khấu trừ trên mỗi lần giao dịch. 
  • Cá nhân chuyển nhượng không thông qua sàn chứng khoán sẽ quyết toán cuối năm với Cơ quan thuế.

Hy vọng qua các thông tin được cung cấp trên, bạn đã nhận được câu trả lời phù hợp cho “Chuyển nhượng vốn góp có kê khai thuế thu nhập cá nhân không”.